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4.監査業務審査・規律調査制度

会社のIR、監査ホットラインへの通報、新聞などで報道された問題等に係る個別の監査事案については、監査業務審査会が監査実施状況及び監査意見の妥当性について審査を行い、改善が必要と認められた会員に対して、会長が勧告又は指示を出します。また、更に深度ある調査が必要と認められた場合には、当該監査事案は規律調査会に回付されます。

規律調査会では、監査業務審査会から回付された監査事案、倫理に関わる事案及び日本公認会計士協会の会則により付託される事案について、その法令、会則及び規則違反事実の有無及び懲戒処分の要否について調査及び審議し、必要に応じて綱紀審査会に対する審査要請を行います。

なお、監査業務審査会及び規律調査会の活動は、有識者により構成される監査業務モニター会議に定期的に報告し、モニタリングされています。

(1) 監査業務審査・規律調査の制度

現行の「監査業務審査・規律調査及び綱紀審査の制度」と「監査業務モニター会議」の関係は、次の図のとおりです。

「監査業務審査・規律調査及び綱紀審査の制度」と「監査業務モニター会議」の関係