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(3)品質管理レビュー制度の概要

「品質管理レビューの実施体制」と「公認会計士・監査審査会のモニタリング」の関係は、以下の図のとおりです。

品質管理レビュー制度

  • (注)公認会計士・監査審査会のモニタリングの流れ
    • ①報告(公認会計士法第46条の9の2)
    •  当協会は、定期的に又は必要に応じて、レビューの結果を公認会計士・監査審査会に対して報告する。
    •  
    • ②検査(公認会計士法第46条の12、第49条の3)
    •  公認会計士・監査審査会は、当協会、監査事務所又は被監査会社に対して検査を行うことができる。
    •  
    • ③処分の勧告(公認会計士法第41条の2)
    •  公認会計士・監査審査会は、行政処分その他の措置について金融庁に勧告することができる。
    •  
    • ④業務改善指示(公認会計士法第46条の12の2、第30条、第31条、第34条の2、 第34条の21)
    •  金融庁は、当協会に対して業務改善を命令し、監査事務所に対して業務改善指示・懲戒処分を行うことができる。

「上場会社監査事務所登録制度」の流れは、以下の図のとおりです。

上場会社監査事務所登録制度

  • (注)①登録申請(会則第128 条、第128 条の2、第128 条の3)
    •  例えば、新たに上場会社との監査契約を予定している場合、上場会社監査事務所となる前に準登録事務所名簿への登録を申請しなければならない。
    •  
    • ②登録・措置の結果報告(会則第134 条第1項)
    •  品質管理委員会は登録の可否、措置内容等、名簿再登録制限者の指定などを会長に報告する。
    •  
    • ③登録・措置の結果の通知(会則第134 条第2項)
    •  会長は報告を受けた場合はその旨を監査事務所又は会員に通知し、通知した旨を品質管理委員会に報告しなければならない。
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    • ④不服申立(会則第135条)
    •  決定に不服があるときは上場会社監査事務所登録・措置不服審査会に不服申立をすることができる。
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    • ⑤開示(会則第127条第2項)
    •  上場会社監査事務所部会に、名簿を備え開示する。
    •  
    • ⑥監査契約の締結(会則第128 条)
    •  準登録事務所名簿に登録された監査事務所が新たに上場会社監査事務所となったときは、上場会社監査事務所名簿への登録を申請しなければならない。